La gestión de nuestras finanzas es un pilar fundamental para nuestra tranquilidad, y es habitual que, con el tiempo, busquemos formas de facilitar las cosas a nuestros hijos. Una práctica muy extendida es la de compartir cuentas bancarias, ya sea añadiéndolos como cotitulares a las nuestras o abriendo una nueva cuenta conjunta. A primera vista, parece una solución cómoda y práctica, pero es crucial ser conscientes de que esta decisión puede tener implicaciones fiscales significativas si no se gestiona con la claridad adecuada.

Hacienda y las cuentas compartidas

Recientemente, la Dirección General de Tributos (DGT), el organismo dependiente de Hacienda encargado de interpretar la normativa fiscal ha puesto el foco en esta cuestión. En una consulta relevante, un matrimonio planteó si podía transferir fondos de su cuenta a una cuenta conjunta con uno de sus hijos, buscando beneficiarse de una mayor rentabilidad. La respuesta de la DGT fue clara: los intereses obtenidos por ese dinero deben tributar como rendimientos del capital mobiliario. La clave aquí es que estos beneficios se consideran obtenidos por ceder capital propio a terceras personas.

Lo más importante que subraya Hacienda es que los rendimientos generados deben atribuirse al titular real del dinero, no simplemente a quien figure como cotitular de la cuenta. Esto significa que, si el capital pertenece exclusivamente a los padres, son ellos quienes deben declarar y tributar por esos beneficios, siempre y cuando puedan demostrar fehacientemente que el dinero les pertenece.

La importancia de la titularidad real

La DGT insiste en el concepto de la titularidad bancaria. Aunque, por defecto, se presume que el titular de una cuenta es el propietario del dinero depositado, esta presunción puede ser refutada si se aportan pruebas suficientes que demuestren que los fondos pertenecen a otra persona. Si no se logra acreditar que el capital es del matrimonio, Hacienda podría considerar al hijo como el titular fiscal, implicando para él la obligación de tributar por unos rendimientos que no le corresponden realmente.

Además, la Dirección General de Tributos advierte que, si no se acredita adecuadamente la propiedad real del dinero, la Agencia Tributaria tiene la potestad de asignar la titularidad a quien aparezca como tal en registros públicos o fiscales. Esto podría acarrear consecuencias imprevistas para los hijos, como la obligación de pagar impuestos por dinero que, en realidad, nunca fue suyo.

Más allá de los rendimientos

Más allá de los rendimientos del capital mobiliario, compartir una cuenta bancaria puede tener implicaciones en otro impuesto clave en Catalunya: el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

En Catalunya, la legislación sobre este impuesto es específica y gestionada por la Agencia Tributaria de Catalunya. Si un hijo dispone de fondos de una cuenta compartida que fueron aportados exclusivamente por sus padres, y hace uso de ellos, Hacienda podría interpretar esta disposición como una donación encubierta. Las donaciones entre vivos están sujetas a este impuesto y deben declararse en un plazo de 30 días hábiles desde que se produce la aceptación de la donación.

Es fundamental entender que si, por ejemplo, los padres transfieren una cantidad significativa de dinero a una cuenta compartida y el hijo empieza a utilizar ese dinero para gastos personales, sin que los padres demuestren la titularidad, la Agencia Tributaria podría requerir al hijo que liquide el Impuesto de Donaciones. Aunque existen reducciones y bonificaciones en Catalunya para donaciones entre padres e hijos, es un impuesto que debe ser considerado y, en su caso, gestionado correctamente para evitar sanciones.

Consejos para una gestión prudente

Para evitar sorpresas fiscales y asegurar la tranquilidad de toda la familia, es recomendable considerar las siguientes pautas:

• Claridad en la titularidad: Si el dinero es solo de los padres, y el hijo está en la cuenta únicamente para facilitar la gestión o ayudar en caso de necesidad, es crucial poder demostrarlo. Documentos como escrituras de propiedad, testamentos, o un contrato privado que especifique el origen de los fondos pueden ser útiles.
• Autorización o apoderamiento, no cotitularidad: En lugar de incluir a los hijos como cotitulares, una alternativa más segura fiscalmente es otorgarles una autorización o un poder sobre la cuenta. Esto les permite operar con ella (hacer transferencias, pagos, etc.) sin ser considerados propietarios del capital a efectos fiscales, manteniendo la titularidad de los fondos a nombre de los padres.
• Transparencia fiscal: Si se producen movimientos de dinero significativos de padres a hijos, y estos son donaciones, es esencial declararlas como tal. Ignorarlo puede resultar en multas y recargos por parte de Hacienda.
• Asesoramiento profesional: Ante la complejidad de la normativa fiscal, especialmente en cuestiones de herencias y donaciones que varían por Comunidad Autónoma, lo más prudente es consultar con un asesor fiscal o un abogado especializado.